Продажа имущества

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016:

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

• право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
• право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;
• право собственности на объект получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.

В случае, если доход от продажи объекта недвижимого имущества существенно ниже его реальной стоимости (ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи), то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, а также для иного имущества (гараж, автомобиль и тд.) – минимальный срок владения остается прежним – 3 года.

Налогоплательщик обязан сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту прописки не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход.

Если доход от продажи имущества превышает установленные законодательством пределы или расходы на приобретение этого объекта, то налогоплательщик обязан уплатить НДФЛ с суммы такого превышения. Если возник налог, подлежащий уплате в бюджет, его нужно оплатить в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если доходы, полученные от продажи имущества,  не превышают указанные пределы, то за налогоплательщиком остается обязанность по предоставлению  декларации 3-НДФЛ, но обязанности по уплате налога не возникает.

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

Доход, полученный от продажи имущества, находящегося в собственности менее минимального срока владения, можно уменьшить: 

• либо на имущественный вычет (1 000 000 руб. или 250 000 руб.);
• либо на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества.

Налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученных доходов на имущественные налоговые вычеты в следующем размере: 

• при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, земельных участков, а так же долей в указанном имуществе имущественный вы­чет предоставляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но не превышающей в целом 1 000 000 рублей;
• при продаже прочего имущества (автомобилей, нежилых помещений, гаражей и т.д., за исключением ценных бумаг) вычет предоставляется в сумме рав­ной сумме, полученной от продажи, но не превышающей в целом 250 000 рублей.

Если налогоплательщик за один год продал несколько объектов имущества, то указанные пределы применяются в целом по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности. Если имущество, находящееся в долевой собственности менее минимального срока, было продано по одному договору купли-продажи (как единый объект права), то тогда имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. распределяется между совладельцами пропорционально их доле в имуществе. Если же каждый владелец доли в праве собственности на имущество продал свою долю по отдельному договору купли-продажи, то он вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 000 000 руб. на доход от продажи своей доли.

При продаже имущества, находящегося в собственности физического лица более минимального срока, обязанности по предоставлению декларации в налоговую инспекцию не возникает. При продаже доли в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору долевого строительства) налогоплательщик вправе уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.

Имущественным вычетом нельзя воспользоваться если доход получен: 

• от продажи недвижимого имущества и/или транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности;
• от реализации ценных бумаг.

Специалисты компании УралПроФинанс помогут Вам быстро и правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, а так же соберут полный пакет документов для сдачи декларации в налоговую инспекцию по месту прописки. Чтобы отчитаться за продажу имущества, находящегося в собственности менее минимального срока, необходимо в налоговую инспекцию по месту прописки подать декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней соответствующий пакет необходимых документов.

Перечень документов, необходимых для составления декларации 3-НДФЛ  при продаже квартиры, дома, автомобиля  и т.д., находящихся в собственности менее минимального срока: 

1. паспорт, ИНН (оригиналы);
2. копия документа, подтверждающего факт продажи имущества;
3. копия документа, подтверждающего факт покупки имущества (договор купли-продажи, свидетельство о праве на наследство и т.д.).

Стоимость заполнения декларации на продажу имущества составляет 700 рублей.

Также специалисты компании «УралПроФинанс» готовы предложить услуги по заполнению декларации на получение социальных и имущественных налоговых вычетов по выгодной цене.

Вам может быть интересно:

Заполнение декларации ИП УСН, заполнение декларации по налогу на прибыль, заполнение декларации 3 НДФЛ